Гроші, які батьки, діти, чоловік, дружина, брати чи сестри переказують на картку, не означають автоматично появу податку. Але банк може перевірити навіть такий переказ, якщо сума значна, операції повторюються або рух коштів не відповідає фінансовому профілю клієнта.
Податкові правила та фінансовий моніторинг — різні речі. Тому відсутність податку з отриманих від родича грошей не означає, що банк не може попросити пояснити операцію або підтвердити походження коштів.
Податковий кодекс передбачає нульову ставку ПДФО для подарунків і спадщини, отриманих від фізичної особи-резидента, яка є членом сім’ї першого або другого ступеня споріднення. До першого ступеня належать, зокрема, батьки та діти, до другого — рідні брати та сестри.
За таких умов отримувачу не потрібно сплачувати ПДФО з подарунка. Саме отримання спадщини чи подарунка від близького родича за нульовою ставкою також не створює обов’язку декларувати такий дохід лише через факт його отримання.
Водночас банк оцінює операції за правилами фінансового моніторингу. Увагу можуть привернути великі суми, регулярні перекази, незвична активність на рахунку або рух грошей, який не відповідає інформації про доходи та фінансовий стан клієнта.
Запитання можуть виникнути як до того, хто надсилає гроші, так і до людини, яка їх отримує. У такому разі банк може попросити пояснити, чому здійснюється переказ і звідки взялися кошти.
Для підтвердження споріднення можуть знадобитися свідоцтва про народження або інші офіційні документи. Конкретний перелік залежить від ситуації та характеру родинного зв’язку.
Окремо банк може попросити підтвердити джерело грошей. Для цього можуть використовуватися довідки про доходи, трудові договори, документи про заробіток за кордоном, податкові декларації та інші документи, які підтверджують походження коштів.
Тому самого пояснення «це гроші від родича» іноді недостатньо. Фінустанова може перевіряти не тільки зв’язок між відправником і отримувачем, а й те, за рахунок яких доходів були сформовані кошти.
Інші правила діють, якщо на картку надходить не подарунок від родича, а власний дохід людини з-за кордону. Для податкових резидентів України іноземні доходи потрібно декларувати, а доходи, нараховані або виплачені з 1 січня 2025 року, оподатковуються ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%.
Податок, уже сплачений за кордоном, за наявності відповідних підстав і підтвердних документів можна зарахувати під час визначення українського зобов’язання з ПДФО. Таке зарахування можливе в межах суми податку, яку потрібно сплатити в Україні.
При цьому сплачений за кордоном податок не зараховується в рахунок військового збору. Тобто військовий збір із відповідного іноземного доходу в Україні сплачується окремо.
Ігнорувати запит банку щодо документів також не варто. Якщо клієнт не надає необхідної інформації або підтверджень, фінансова установа може відмовити в проведенні окремої операції чи застосувати інші передбачені законодавством та внутрішніми процедурами заходи.
Окремою підставою для додаткової уваги може стати невідповідність між фінансовою активністю людини та відомостями про її доходи. Тому великий або нетиповий переказ може перевірятися банком навіть тоді, коли з погляду оподаткування гроші від близького родича не створюють податкового зобов’язання.
🌟 Читайте «Експерт» у своєму смартфоні — додайте нас в Google Discover
